Все о налоговых изменениях. Проект закона поступил в Госдуму

Министерство финансов РФ представило правительству пакет законопроектов, направленный на совершенствование налогового законодательства. Этот пакет включает поправки в закон о бюджете на 2024-2026 годы, а также в Налоговый и Бюджетный кодексы.

Ключевым изменением является введение в России полноценной прогрессивной шкалы налогообложения для физических лиц.

Ожидается, что эти изменения сделают налоговую систему более справедливой и сбалансированной, поддержат семьи с детьми и честно работающий бизнес.

Министр финансов РФ Антон Силуанов отметил, что при разработке поправок в налоговое законодательство Минфин опирался на рекомендации Госдумы. По его мнению, принятие предлагаемых изменений обеспечит стабильные и предсказуемые условия для граждан, бизнеса и регионов на ближайшие шесть лет, а также будет способствовать росту экономического благосостояния страны.

Параметры справедливой налоговой системы были выработаны по итогам широкой общественной дискуссии, которая прошла на площадке Госдумы. В ходе экспертного совета бюджетного комитета и парламентских слушаний были обсуждены и рекомендованы правительству предложения по изменению отдельных параметров налоговой системы.

Основные цели предлагаемых изменений:

1. Справедливость и сбалансированность: Новая налоговая система должна обеспечивать поступление ресурсов для решения общенациональных задач, в том числе сокращения неравенства в обществе и экономике, а также решения проблем социально-экономического развития регионов.
2. Стабильность и предсказуемость: Система должна создавать стабильные и предсказуемые условия для реализации долгосрочных инвестиционных проектов.

Минфин предлагает выстроить справедливую налоговую систему, согласованную со всеми заинтересованными сторонами, которая станет основой для развития страны на ближайшие годы.

Какие именно изменения предлагает Минфин, а какие параметры будут сохранены, пока не раскрывается.

Прогрессивная шкала подоходного налога: как это работает?

В России сейчас действует плоская шкала налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ) с элементами прогрессивной. Это значит, что большинство доходов облагается единой ставкой 13%, но для доходов, превышающих 5 млн рублей в год, ставка увеличивается до 15%.
Новые изменения:

Предлагается ввести полноценную прогрессивную шкалу НДФЛ с 2024 года.

• Доходы до 2,4 млн рублей в год (200 000 рублей в месяц) будут облагаться по ставке 13%.
• Доходы от 2,4 млн до 5 млн рублей в год - 15%.
• Доходы от 5 млн до 20 млн рублей в год - 18%.
• Доходы от 20 млн до 50 млн рублей в год - 20%.
• Доходы от 50 млн рублей в год - 22%.

Важно отметить, что повышенная ставка будет начисляться только на сумму, превышающую определенный порог.

Кто не заметит изменений:

Подавляющая часть населения России не заметит изменений в налогообложении своих доходов. Фактически, прогрессивная шкала коснется только 3% трудоспособных граждан.

Особые случаи:

• Участники СВО: Доходы участников СВО в виде денежного довольствия и иных выплат не попадут под повышение НДФЛ. Для них будет сохранен прежний порядок налогообложения.
• Семьи с детьми: Для семей с двумя и более детьми, имеющих невысокие доходы, будет предложен вычет по НДФЛ, а часть уплаченных налогов можно будет вернуть по итогам года.

Стимулирование доходов:

«Кешбэк» (возврат части уплаченного НДФЛ) будет стимулировать людей зарабатывать и показывать свои доходы, так как часть из них будет возвращена. Например, для семей с двумя и более детьми, среднедушевой доход на члена семьи которых не превышает полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет осуществляться возврат уплаченного НДФЛ в размере 7% из 13%, фактически снижая ставку НДФЛ до 6%.

В целом, изменения в налоговой системе направлены на повышение справедливости и сбалансированности, а также на поддержку семей с детьми и честно работающий бизнес.

Налоговые вычеты и международная конкурентоспособность:

1. Новые возможности.

Граждане смогут получить налоговый вычет по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО и прохождение ежегодной диспансеризации. Вычеты будут применяться работодателем при выплате заработной платы, аналогично другим стандартным вычетам.

2. Конкурентоспособность российской налоговой системы.

Даже после введения полноценной прогрессивной шкалы НДФЛ, российская налоговая система сохранит свою конкурентоспособность на международном уровне, предотвращая отток кадров в другие страны.

3. Сравнение с другими странами.

• Евразийский экономический союз: В Белоруссии ставка НДФЛ варьируется от 13% до 25% в зависимости от уровня дохода, в Армении - 20%, в Азербайджане - 14% или 25%.
• Дружественные страны: В Китае, Турции и Иране шкала НДФЛ более многоступенчатая, но максимальные ставки значительно выше, чем предлагаемые в России, и составляют от 30% до 45% (в Китае), при этом пороги для применения повышенных ставок значительно ниже.
• Западные страны: Уровень налоговой нагрузки по НДФЛ в западных странах существенно выше. В некоторых странах по максимальной ставке в виде налогов удерживается почти половина зарплаты. В Великобритании максимальная ставка составляет 46%, в Германии - 47,5%, в Австрии - 55%, а во Франции - 55,4%.

Предлагаемые изменения в налоговую систему не только повышают справедливость и сбалансированность, но и сохраняют конкурентоспособность России на международном уровне.

Изменения в налогообложении дивидендов:

• Минфин предлагает сохранить действующую ставку 13% для дивидендов до суммы 2,4 млн рублей в год.
• Для дивидендов свыше этой суммы ставка увеличится до 15%.
• Отмена дальнейшей прогрессии связана с повышением налога на прибыль организаций (25%).

Цель изменений:

• Стимулирование фондового рынка: Сохранение уровня налогообложения дивидендов позволит не тормозить развитие фондового рынка, так как люди будут инвестировать в акции компаний, обеспечивая их финансированием, только при наличии перспектив получения дохода, включая дивиденды.
• Соглашения об избежании двойного налогообложения: В большинстве соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами установлена ставка НДФЛ по дивидендам в размере 10-15%.

Изменения в налогообложении процентных доходов:

Ставка налогообложения процентных доходов от банковских вкладов, продажи ценных бумаг и долей участия составит 13% до 2,4 млн рублей и 15% свыше этой суммы.

Отмена дальнейшей прогрессии направлена на стимулирование граждан к формированию сбережений.
Социальный аспект: Это позволит не увеличить налоговую нагрузку для большинства граждан, которые хранят свои сбережения в банках.

Изменения в налогообложении ценных бумаг:

Льгота по НДФЛ при более чем пятилетнем владении ценными бумагами и долями (налог не уплачивается) отменяется, если доходы налогоплательщика за год превысят 50 млн рублей. Будет действовать принцип справедливого налогообложения: отмена льготы для людей с высокими доходами, в то время как условия налогообложения для небольших розничных инвесторов остаются неизменными.

В целом, предлагаемые изменения направлены на стимулирование инвестиций, сохранение уровня сбережений граждан и повышение справедливости налоговой системы.

Налог на доходы от продажи имущества:

Изменения в налогообложении продажи недвижимости:

• Ставка НДФЛ за продажу недвижимости останется на уровне 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год.
• Для доходов свыше 2,4 млн рублей ставка увеличится до 15%.
• Отмена дальнейшей прогрессии.

Льгота по освобождению от уплаты налога:

Сохраняется в полном объеме льгота по освобождению от уплаты НДФЛ при продаже имущества физлица при соблюдении минимальных сроков владения (пять лет для недвижимости, три года для другого имущества). Эта льгота будет действовать вне зависимости от размера дохода налогоплательщика. В целом, изменения направлены на упрощение налогообложения продажи недвижимости и сохранение существующих льгот для граждан.

Изменения в налоговой системе: фокус на простоту и развитие бизнеса

Основные изменения:

1. НДС: Ставки НДС остаются неизменными, чтобы не стимулировать инфляцию.
2. Самозанятые: Режим "самозанятости" сохраняется, ставки остаются на прежнем уровне. Обещание не трогать налоговые ставки для самозанятых на протяжении 10 лет остается в силе.
3. Упрощенная система налогообложения (УСН):
4. Повышается порог для применения УСН: до 450 млн рублей по доходам и до 200 млн рублей по основным средствам.
5. Вводится обязательная уплата НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 млн рублей.
6. Отменяются повышенные ставки 8% и 20% на УСН.
7. Бизнесу предлагается выбор: общий режим НДС (20% или 10% для определенной категории товаров) с правом на вычеты, либо упрощенный режим (5% или 7% НДС без права на вычеты).

Ключевые моменты:

• 96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн рублей. Изменения не коснутся большинства плательщиков УСН.
• Амнистия для бизнеса: Для тех, кто готов отказаться от схем дробления и работать "в белую", предусмотрена амнистия: списание неуплаченных налогов, пеней и штрафов за 2022-2024 годы при условии добровольного отказа от дробления с 2025 года.

Цели изменений:

• Развитие малого бизнеса: Увеличение порогов УСН позволит малому бизнесу плавно переходить к общей системе налогообложения, масштабируя свои предприятия.
• Пресечение схем дробления бизнеса: Новые правила призваны ограничить использование схем дробления.
• Справедливое налогообложение: Амнистия дает предпринимателям возможность перестроиться до 2025 года и работать прозрачно.

Таким образом изменения в налоговой системе направлены на упрощение налогообложения для большинства граждан и на создание более привлекательных условий для развития малого и среднего бизнеса.

Налог на прибыль: повышение ставки и поддержка инвестиций

Повышение ставки налога на прибыль:

• С 1 января 2025 года предлагается повысить ставку налога на прибыль организаций с 20% до 25%.
• Повышение ставки позволит отказаться от оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают финансовый результат.

Сравнение с другими странами:

• Действующая в России ставка налога на прибыль 20% является одной из самых низких среди развитых экономик.
• В США ставка корпоративного налога составляет 21% (плюс налог на уровне штата).
• В Аргентине, Китае, Нидерландах она составляет 25%, в Австралии - 30%, в Канаде — 38%.
• В КНР и Иране - по 25%.

Поддержка инвестиций:

• Сохранение «дедушкиной оговорки»: Принцип защиты инвестора от изменения законодательства.
• Поддержка инноваций: Повышение коэффициента на проведение НИОКР с полутора до двух, что позволит инновационным компаниям платить налоги с меньшего размера налогооблагаемой прибыли.

Перераспределение доходов:

Дополнительные поступления от налога на прибыль будут направлены на инвестиции в технологические и инфраструктурные проекты.

Ключевые моменты:

• Справедливость: Повышение ставки налога на прибыль будет более справедливой фискальной альтернативой курсовым экспортным пошлинам.
• Стимулирование инвестиций: Сохранение "дедушкиной оговорки" и повышение коэффициента на НИОКР направлены на стимулирование инвестиций в производство и инновации.
• Изменения в налогообложении прибыли направлены на создание более справедливой налоговой системы, повышение инвестиционной привлекательности и поддержку инноваций в России.
• Борьба с уклонением от уплаты налогов: акциз на спирт и жидкий никотин

Акциз на медицинский спирт:

Для пресечения схем уклонения от уплаты акциза при производстве алкоголя за счет использования медицинского спирта не по назначению, предлагается ввести акциз на фармсубстанцию спирта. Одновременно с этим будет предоставлен полный вычет акциза на спирт, использованный для производства лекарств. Конкретный перечень лекарств и медицинских изделий для предоставления вычета будет утверждаться правительством.

Полный вычет акциза при использовании медицинского спирта по назначению не позволит повысить цены на лекарства. Медицинский спирт будет облагаться акцизом по ставке обычного спирта. Эта мера поможет сократить рынок нелегального алкоголя.

Акциз на жидкий никотин:

Для улучшения контроля на табачном рынке предлагается ввести акциз на жидкий никотин. При производстве никотинсодержащей продукции будет предоставляться сырьевой вычет. Взимание акциза по жидкому никотину при его ввозе в Россию снизит возможность применения схем уклонения от уплаты налогов. Кроме того, сократится нелегальный ввоз продукции.

Сейчас контроль за использованием жидкого никотина затруднен, так как он не относится к подакцизным товарам и налогоплательщики не обязаны предоставлять декларации по акцизам. Предлагаемые изменения направлены на создание более эффективной системы контроля за производством и оборотом алкоголя и табачной продукции, а также на предотвращение уклонения от уплаты акцизов.

Дополнительные средства будут направлены на социально-экономическое развитие страны, охватывая ключевые сферы:

Экономика и инфраструктура:

1. Новые национальные проекты: «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь», «Кадры».
2. Инфраструктура: Строительство жилья, дорог, развитие транспортной сети.
3. Поддержка бизнеса: Стимулирование предпринимательства, создание благоприятных условий для развития малого и среднего бизнеса.
4. Наукоемкие отрасли и сфера высоких технологий: Инвестирование в отечественные IT-решения, оборудование, фармацевтику, химическую промышленность, производство новых материалов.
5. Технологический суверенитет: Развитие проектов по выпуску самолетов, судов, станков, микроэлектроники, лекарств, создание экономики данных.

Социальная сфера:

1. Здравоохранение: Ремонт и оснащение объектов здравоохранения, закупка медицинского оборудования, поддержка программ по борьбе со смертностью от сердечно-сосудистых заболеваний, онкологии, диабета.
2. Образование: Строительство и ремонт детских садов, школ, общежитий колледжей и вузов.
3. Поддержка материнства и детства: Продление материнского капитала, программы охраны материнства и поддержки здоровья женщин, помощь регионам с низкой рождаемостью.
4. Культура и спорт: Финансирование объектов культуры, спорта, развитие спортивных программ.
5. Реабилитация: Закупка средств реабилитации для людей с ограниченными возможностями.

В долгосрочной перспективе эти инвестиции приведут к повышению экономического благосостояния всех граждан и создадут более комфортные условия для жизни.

Когда вступят в силу

Налоговые поправки, с учетом рекомендаций Госдумы, должны быть приняты в весеннюю сессию. В силу изменения вступят с 1 января 2025 года.

Правительство предлагает пересмотр ставки загодя (за полгода минимум) и в рамках бюджетного процесса, давая бизнесу время на подготовку. Повышение налога на прибыль для бизнеса представляется более предсказуемым и стабильным решением, чем внезапные и срочные меры (например, налог на сверхприбыль).

Вместе с тем бизнес, общественные организации и регионы призывают принять закон сейчас, чтобы иметь достаточное время для адаптации к новым условиям.

В целом, предлагаемые изменения в налоговой системе направлены на создание более стабильной и предсказуемой среды для бизнеса и на обеспечение плавного перехода к новым условиям налогообложения.