Министерство финансов РФ представило правительству пакет законопроектов, направленный на совершенствование налогового законодательства. Этот пакет включает поправки в закон о бюджете на 2024-2026 годы, а также в Налоговый и Бюджетный кодексы.
Ключевым изменением является введение в России полноценной прогрессивной шкалы налогообложения для физических лиц.
Ожидается, что эти изменения сделают налоговую систему более справедливой и сбалансированной, поддержат семьи с детьми и честно работающий бизнес.
Министр финансов РФ Антон Силуанов отметил, что при разработке поправок в налоговое законодательство Минфин опирался на рекомендации Госдумы. По его мнению, принятие предлагаемых изменений обеспечит стабильные и предсказуемые условия для граждан, бизнеса и регионов на ближайшие шесть лет, а также будет способствовать росту экономического благосостояния страны.
Параметры справедливой налоговой системы были выработаны по итогам широкой общественной дискуссии, которая прошла на площадке Госдумы. В ходе экспертного совета бюджетного комитета и парламентских слушаний были обсуждены и рекомендованы правительству предложения по изменению отдельных параметров налоговой системы.
Основные цели предлагаемых изменений:
Минфин предлагает выстроить справедливую налоговую систему, согласованную со всеми заинтересованными сторонами, которая станет основой для развития страны на ближайшие годы.
Какие именно изменения предлагает Минфин, а какие параметры будут сохранены, пока не раскрывается.
Прогрессивная шкала подоходного налога: как это работает?
В России сейчас действует плоская шкала налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ) с элементами прогрессивной. Это значит, что большинство доходов облагается единой ставкой 13%, но для доходов, превышающих 5 млн рублей в год, ставка увеличивается до 15%.
Новые изменения:
Предлагается ввести полноценную прогрессивную шкалу НДФЛ с 2024 года.
Важно отметить, что повышенная ставка будет начисляться только на сумму, превышающую определенный порог.
Кто не заметит изменений:
Подавляющая часть населения России не заметит изменений в налогообложении своих доходов. Фактически, прогрессивная шкала коснется только 3% трудоспособных граждан.
Особые случаи:
Стимулирование доходов:
«Кешбэк» (возврат части уплаченного НДФЛ) будет стимулировать людей зарабатывать и показывать свои доходы, так как часть из них будет возвращена. Например, для семей с двумя и более детьми, среднедушевой доход на члена семьи которых не превышает полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет осуществляться возврат уплаченного НДФЛ в размере 7% из 13%, фактически снижая ставку НДФЛ до 6%.
В целом, изменения в налоговой системе направлены на повышение справедливости и сбалансированности, а также на поддержку семей с детьми и честно работающий бизнес.
Налоговые вычеты и международная конкурентоспособность:
1. Новые возможности.
Граждане смогут получить налоговый вычет по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО и прохождение ежегодной диспансеризации. Вычеты будут применяться работодателем при выплате заработной платы, аналогично другим стандартным вычетам.
2. Конкурентоспособность российской налоговой системы.
Даже после введения полноценной прогрессивной шкалы НДФЛ, российская налоговая система сохранит свою конкурентоспособность на международном уровне, предотвращая отток кадров в другие страны.
3. Сравнение с другими странами.
Предлагаемые изменения в налоговую систему не только повышают справедливость и сбалансированность, но и сохраняют конкурентоспособность России на международном уровне.
Изменения в налогообложении дивидендов:
Цель изменений:
Изменения в налогообложении процентных доходов:
Ставка налогообложения процентных доходов от банковских вкладов, продажи ценных бумаг и долей участия составит 13% до 2,4 млн рублей и 15% свыше этой суммы.
Отмена дальнейшей прогрессии направлена на стимулирование граждан к формированию сбережений.
Социальный аспект: Это позволит не увеличить налоговую нагрузку для большинства граждан, которые хранят свои сбережения в банках.
Изменения в налогообложении ценных бумаг:
Льгота по НДФЛ при более чем пятилетнем владении ценными бумагами и долями (налог не уплачивается) отменяется, если доходы налогоплательщика за год превысят 50 млн рублей. Будет действовать принцип справедливого налогообложения: отмена льготы для людей с высокими доходами, в то время как условия налогообложения для небольших розничных инвесторов остаются неизменными.
В целом, предлагаемые изменения направлены на стимулирование инвестиций, сохранение уровня сбережений граждан и повышение справедливости налоговой системы.
Налог на доходы от продажи имущества:
Изменения в налогообложении продажи недвижимости:
Льгота по освобождению от уплаты налога:
Сохраняется в полном объеме льгота по освобождению от уплаты НДФЛ при продаже имущества физлица при соблюдении минимальных сроков владения (пять лет для недвижимости, три года для другого имущества). Эта льгота будет действовать вне зависимости от размера дохода налогоплательщика. В целом, изменения направлены на упрощение налогообложения продажи недвижимости и сохранение существующих льгот для граждан.
Изменения в налоговой системе: фокус на простоту и развитие бизнеса
Основные изменения:
Налог на прибыль: повышение ставки и поддержка инвестиций
Повышение ставки налога на прибыль:
Сравнение с другими странами:
Поддержка инвестиций:
Перераспределение доходов:
Дополнительные поступления от налога на прибыль будут направлены на инвестиции в технологические и инфраструктурные проекты.
Ключевые моменты:
Акциз на медицинский спирт:
Для пресечения схем уклонения от уплаты акциза при производстве алкоголя за счет использования медицинского спирта не по назначению, предлагается ввести акциз на фармсубстанцию спирта. Одновременно с этим будет предоставлен полный вычет акциза на спирт, использованный для производства лекарств. Конкретный перечень лекарств и медицинских изделий для предоставления вычета будет утверждаться правительством.
Полный вычет акциза при использовании медицинского спирта по назначению не позволит повысить цены на лекарства. Медицинский спирт будет облагаться акцизом по ставке обычного спирта. Эта мера поможет сократить рынок нелегального алкоголя.
Акциз на жидкий никотин:
Для улучшения контроля на табачном рынке предлагается ввести акциз на жидкий никотин. При производстве никотинсодержащей продукции будет предоставляться сырьевой вычет. Взимание акциза по жидкому никотину при его ввозе в Россию снизит возможность применения схем уклонения от уплаты налогов. Кроме того, сократится нелегальный ввоз продукции.
Сейчас контроль за использованием жидкого никотина затруднен, так как он не относится к подакцизным товарам и налогоплательщики не обязаны предоставлять декларации по акцизам. Предлагаемые изменения направлены на создание более эффективной системы контроля за производством и оборотом алкоголя и табачной продукции, а также на предотвращение уклонения от уплаты акцизов.
Дополнительные средства будут направлены на социально-экономическое развитие страны, охватывая ключевые сферы:
Экономика и инфраструктура:
Социальная сфера:
В долгосрочной перспективе эти инвестиции приведут к повышению экономического благосостояния всех граждан и создадут более комфортные условия для жизни.
Когда вступят в силу
Налоговые поправки, с учетом рекомендаций Госдумы, должны быть приняты в весеннюю сессию. В силу изменения вступят с 1 января 2025 года.
Правительство предлагает пересмотр ставки загодя (за полгода минимум) и в рамках бюджетного процесса, давая бизнесу время на подготовку. Повышение налога на прибыль для бизнеса представляется более предсказуемым и стабильным решением, чем внезапные и срочные меры (например, налог на сверхприбыль).
Вместе с тем бизнес, общественные организации и регионы призывают принять закон сейчас, чтобы иметь достаточное время для адаптации к новым условиям.
В целом, предлагаемые изменения в налоговой системе направлены на создание более стабильной и предсказуемой среды для бизнеса и на обеспечение плавного перехода к новым условиям налогообложения.