31 October 2023, 15:46

Налоговая грамотность - составляющая финансовой культуры и экономического развития страны

Налоговая культура является составной частью общей правовой культуры и включает в себя как правовой аспект, так и признание налогообложения неотъемлемым элементом существования страны.

Налоговый кодекс Российской Федерации – едва ли не единственный нормативный правовой акт, прямо указывающий на властность правоотношений, складывающихся в сфере налогообложения. Статья 57 Конституции Российской Федерации императивно устанавливает: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы». Данная норма практически дублируется п. 1 ст. 3 НК РФ: «Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога».

В ближайшее время Федеральная налоговая служба будет представлять из себя цифровую организацию по обслуживанию налогоплательщиков. Но при этом, для качественного обслуживания все организации и физические лица будут «оцифрованы» и налоговики будут знать о наших финансах практически все. Они автоматически начислят нам налог, который мы должны будем оплатить, и сами спишут налоги с наших расчетных счетов. И это не фантазия на тему далекого будущего, а ближайшая реальность.  И чтобы данную ситуацию не рассматривать как негативную, необходимо повышать налоговую культуру населения.

В процессе защиты законных прав предпринимателей осуществляющих свою финансово-хозяйственную деятельность на территории РФ  налоговые юристы зачастую сталкиваемся с низким уровнем налоговой культуры хозяйствующих субъектов, что является одной из основных причин уклонения их от уплаты налогов.

Налоговое право – это  отрасль в правовой системе России, где подавляющее число правонарушений и злоупотребление правом совершается с неосторожной формой вины, т.е. по причине незнания и непонимания налоговых норм, а также неумения их правильно интерпретировать и применять. Также, уклонения от уплаты налогов происходит от нежелания отдельных налогоплательщиков исполнять свои фискальные обязанности, что является одной из основных причин снижения налоговых доходов государства. Надо четко понимать и разъяснять налогоплательщикам, что неуплата налогов нарушает основополагающую идею равенства между налогоплательщиками (физическими и юридическими лицами), неправомерно наделяя правонарушителей конкурентными преимуществами и перекладывая на законопослушных налогоплательщиков налоговое бремя финансирования публичных расходов, которыми пользуются все члены сообщества, включая и тех, кто налоги не уплачивает. Тем самым налоговые правонарушения подрывают не только бюджетную систему страны, но и направлены против интересов каждого налогоплательщика, который добросовестно исполняет свои налоговые обязательства перед государством.

На данном этапе налоговая грамотность в нашей стране находится еще на достаточно низком уровне. Массовое несоблюдение нормативных актов наносят материальный ущерб государству, способствуют совершению экономических преступлений, малой собираемости налогов.

Для повышения налоговой грамотности населения необходимо активно и системно вести информационно-разъяснительную работу, начинать изучать налоговые основы со школьной скамьи, а также в колледжах и высших учебных учреждениях.

В соответствии с имеющейся практикой, виден запрос со стороны действующего бизнеса на повышение налоговой культуры. Предприниматели все чаще интересуются финансовой и налоговой грамотностью, так как в современных условиях это необходимо для успешного ведения бизнеса и активного его развития. Поэтому для предпринимателей и руководителей организаций нужно проводить различные тренинги и семинары по данному направлению. Указанной работой занимаются налоговые юристы АНО по защите прав налогоплательщиков «Честные налоги», но она носит точечный характер в рамках отдельных холдингов и бизнес-объединений.

Необходимо выстроить систему повышения налоговой культуры в стране. Налоговым органам нужно не только проверками, требованиями и санкциями мотивировать предпринимателей к уплате налогов, но и проводить среди них системную методическую работу по повышению у них налоговой культуры (круглые столы, семинарские и лекционные занятия, встречи с представителями налоговых органов и налоговыми юристами). Кроме того, следует менять имидж налоговиков на более благоприятный. Предприниматели и граждане не должны относиться к ним с негативом, недоверием, как это происходит сейчас. Налоговый инспектор должен стать «помощником» в разъяснении тонкостей налогового законодательства.

Также, для повышения налоговой культуры необходимо самообразовываться, читать специализированную литературу, пользоваться общедоступными информационными ресурсами такими как «Личный кабинет налогоплательщика» (в котором представлен значительный объем информации о федеральных, региональных и местных налогах), сайт ФНС России, где опубликованы общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков и т.д.

По нашему мнению, значительное внимание следует уделять личным встречам налогоплательщиков с представителями налоговых органов в ходе проведения круглых столов, семинаров, иных мероприятий по налоговому просвещению.

Налоговая культура является важнейшим фактором экономического развития страны, увеличение её финансового потенциала и повышения качества жизни российского населения в целом. Поэтому сейчас крайне важно формировать среди населения высокий уровень налоговой культуры.

Авторы: 

Бондаренко Владимир Викторович – д.э.н., профессор, директор Пензенского филиала Финансового университета при Правительстве РФ.

Кузьмичев Евгений Анатольевич – учредитель АНО по защите прав налогоплательщиков «Честные налоги», генеральный директор ООО «Корпорация развития бизнеса».



Поделиться