Госдума сделала первый шаг к принятию серьезной налоговой реформы, которая затронет практически всех россиян и бизнес. Депутаты одобрили в первом чтении пакет поправок в Налоговый кодекс. Ожидается, что за три года, с 2026 по 2028, эти нововведения принесут в государственную казну дополнительно более 6,6 триллиона рублей.
Самое заметное изменение — повышение основной ставки НДС с 20% до 22% с 2026 года. Поскольку этот налог заложен в цену большинства товаров и услуг, его рост, скорее всего, отразится на ценниках в магазинах. Это изменение, по расчетам правительства, принесет бюджету основную часть дополнительных доходов.
Серьезные перемены ждут и малый бизнес, работающий на упрощенной системе налогообложения. Порог годового дохода, после которого предпринимателям придется платить НДС, снизится с 60 до 10 миллионов рублей. Кроме того, банки лишатся льготы по НДС при обслуживании банковских карт. В то же время, для поддержки туризма решено продлить освобождение от НДС для туроператоров, продающих путевки по России.
Изменения коснутся и акцизов. Ставки на алкоголь, табачную продукцию и сладкие газированные напитки будут расти опережающими темпами, обгоняя инфляцию. За счет этого правительство планирует дополнительно пополнять бюджет на десятки миллиардов рублей ежегодно.
Значительные новшества вводятся и в правила уплаты налога на доходы при продаже недвижимости. Главное — отменяется льгота, позволявшая не платить налог с продажи унаследованной или подаренной, в том числе от близких родственников, квартиры, если срок владения был небольшим. Теперь для освобождения от налога всем придется ждать минимальный срок владения — три или пять лет в зависимости от ситуации. Закон также четко прописывает, что этот срок владения должен быть непрерывным, чтобы избежать разных трактовок.
В то же время, поправки уточняют правила для семей с детьми, которые могут продать жилье и купить новое без уплаты налога. Теперь эта льгота будет распространяться не только на семьи с несовершеннолетними детьми, но и с детьми-студентами до 24 лет, а также детьми-инвалидами любого возраста.
Планируется уточнить условия освобождения от НДФЛ для семей с детьми при продаже жилого помещения. Ранее льгота не применялась, если у семьи в собственности было другое жилье с большей площадью. Теперь вводится дополнительный критерий — кадастровая стоимость. Льгота не будет действовать, если имеющееся у семьи другое жилье превышает новое по площади или по кадастровой стоимости.
Налогообложение игорного бизнеса ждут серьезные изменения. Налог на прибыль из этой сферы будет переведен из регионального в федеральный бюджет со стопроцентным нормативом зачисления. Также будут повышены фиксированные ставки на игровые объекты.
Для букмекерских контор и тотализаторов вводится налог в размере 5% от дохода, полученного от принятия ставок, при этом льгота по налогу на прибыль для них будет отменена. Согласно финансовому обоснованию, эти меры принесут в федеральный бюджет значительные средства: 74,2 млрд рублей в 2026 году, почти 102 млрд в 2027-м и около 106 млрд в 2028 году.
Регионы смогут устанавливать пониженные ставки по упрощенной системе налогообложения только для тех видов деятельности и налогоплательщиков, которые будут определены на уровне Правительства РФ.
Для патентной системы налогообложения вводятся существенные ограничения. Предельный годовой доход для применения патента снижается в шесть раз — с 60 до 10 миллионов рублей. Кроме того, из перечня видов деятельности, доступных для ПСН, исключается розничная торговля в стационарных объектах и услуги по перевозке грузов.
Для IT-компаний тариф страховых взносов планируется увеличить почти вдвое – с 7,6% до 15% с выплат, не превышающих предельную базу.
Также уточняется база для расчета взносов с зарплаты руководителя организации. Если директор за полный месяц получил вознаграждение ниже МРОТ, то страховые взносы за него все равно придется рассчитывать исходя из суммы МРОТ.
Предлагается расширить полномочия налоговых органов. Они получат право проводить осмотр территорий и выемку документов у компаний, находящихся под налоговым мониторингом. При этом попасть под такой мониторинг станет проще: будет достаточно соответствовать одному из критериев, по выручке, активам или сумме налогов, а не всем трем, как сейчас.
В то же время для налогоплательщиков предусмотрены некоторые упрощения. Планируется сократить количество уведомлений об исчисленных налогах, разрешив подавать одно уведомление с планируемыми суммами. Уведомления по имущественным налогам будут отменены.
Процедуры взаимодействия с налоговой станут более цифровыми: материалы проверок можно будет рассматривать по видеосвязи, а возражения на акты подавать в электронном виде. Упростятся условия получения отсрочек и рассрочек по уплате налогов, а срок инвестиционного налогового кредита увеличится с 5 до 10 лет. Жалобы налогоплательщиков будут рассматриваться в экстерриториальном порядке.