Федеральная налоговая служба начала рассылать уведомления о необходимости уплаты налога на доходы, полученные по банковским вкладам в 2024 году. Об этом сообщает РИА «Новости» со ссылкой на ФНС. Все налогоплательщики, включая жителей Пензенской области, должны завершить оплату до 1 декабря 2025 года. В случае просрочки со 2 декабря начнет начисляться пеня, а позже – возможны меры принудительного взыскания.
Налог на проценты по банковским вкладам действует с 2021 года, но фактически россияне впервые заплатили его в 2024 году – за доходы, полученные в 2023-м. По данным ФНС, только за прошлый год в государственный бюджет поступило 111 миллиардов рублей от уплаты этого налога.
Налогообложению подлежат проценты по вкладам, если их сумма за год превышает необлагаемый минимум, который рассчитывается индивидуально – в зависимости от ключевой ставки ЦБ РФ. В 2024 году эта ставка достигала 21%, соответственно, не облагается налогом доход до 210 000 рублей по всем вкладам совокупно (формула: ₽1 млн × максимальная ключевая ставка за год).
Важно: налог взимается не с общей суммы вкладов, а только с процента, превышающего установленный порог. Количество вкладов и банков не имеет значения – учитывается общий доход по процентам.
Налогоплательщикам не нужно самостоятельно рассчитывать налог или подавать декларацию. Финансовые организации уже передали ФНС данные о выплаченных процентах. Налоговая служба рассчитает сумму к уплате и отправит уведомление. Оплатить налог можно будет в личном кабинете на сайте ФНС или через Госуслуги.
Если сумма процентов не превышает 210 тысяч рублей, налог платить не нужно. Однако даже при вкладе в размере менее 1 млн рублей возможна ситуация, при которой проценты окажутся выше необлагаемой суммы – особенно если ставка по депозиту была выше ключевой.
Как отмечает «РБК», налог начисляется и на доходы по валютным вкладам. В этом случае сумма процентов пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату выплаты. Все доходы – в рублях и валюте – суммируются, и если совокупный процентный доход превышает 210 тысяч рублей, с разницы необходимо заплатить налог.
Однако сама переоценка валютного вклада (например, рост его стоимости из-за изменения курса) не считается доходом и налогом не облагается.
Если вклад открыт сроком более 15 месяцев, а проценты по нему выплачиваются только по окончании срока, применяется особый порядок налогообложения. Согласно закону, принятому в августе 2024 года, если в одном из налоговых периодов сумма процентов была ниже необлагаемого минимума, образовавшаяся «недоиспользованная льгота» может быть учтена при расчете налога в следующих периодах.
Например, если в 2024 году вы получили 100 тыс. рублей процентов, а порог был 210 тыс., оставшиеся 110 тыс. можно будет использовать как «вычет» при расчете налога за 2025 год. Условие – вклад должен быть долгосрочным, с выплатой процентов в конце срока.
В 2023 и 2024 годах ставка налога на доходы по вкладам составляет: 13%, если совокупный годовой доход налогоплательщика не превышает ₽5 млн; 15%, если доход выше этой суммы. С 2025 года повышенная ставка 15% будет применяться уже с доходов свыше 2,4 млн рублей.
Отдельных льгот для пенсионеров по налогу на вклады не предусмотрено. Законопроект об освобождении неработающих пенсионеров от такого налога обсуждался, но был отклонен в 2021 году. Таким образом, пенсионеры обязаны уплачивать налог по общим правилам.
Однако они могут компенсировать часть уплаченного налога за счет социальных налоговых вычетов – например, за лечение, медикаменты или дорогостоящие операции.
Налог не взимается: если доход по вкладу составляет менее 210 000 рублей в год; если процентная ставка по вкладу не превышает 1% годовых; по эскроу-счетам, используемым, например, при сделках с недвижимостью.
Также учитываются все проценты, даже если они были зачислены на основной счет вклада, а не на отдельный. Если банк капитализирует проценты и они прибавляются к телу вклада, они все равно считаются доходом и подлежат налогообложению в том году, когда были начислены.